总资产周转率是什么意思( 总资产周转率计算公式)

 词语解释     |      2021-05-25 21:39
 
总资产周转率是指一定时期内营业收入同资产总额的比值,反映公司通过各项资产形成营业收入的效率,是综合评价企业资产的经营质量和运营效率的重要指标,该指标越大,说明资产周转速度越快,营运能力越强。要提高总资产周转率,应当从两方面入手:一方面要加快施工履约进度,提高营业收入,增加分子数额;另一方面要降低资产规模,减少分母数额。
公司各项资产主要包括应收账款、存货、资金(本文资金含货币资金、收取的各类票据等)、对外支付的预付款和各类保证金、固定资产、长期股权投资等等。本期将重点对资产类别逐项梳理,提出压降总资产规模思路。

 总资产周转率
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01
应收账款及存货
根据2020年末财务数据统计,公司应收账款和存货(即我们常说的“两金”,业主未及时计量、但公司已投入成本,形成存货;业主计量后未及时付款,形成应收账款)占公司资产总额比重较大。因此要降低资产规模,核心在于压降“两金”:
一是做好项目分类催收。对在建项目,严控垫资施工,严格执行双向履约原则,确保在建项目不新增拖欠;对停工项目,做好误工索赔、办理已完工程计量结算;对三类项目,即完工未竣工、竣工未结算、结算已到期未收款项目,要制定目标方案、安排专人紧盯;
二是做好存货压减。缩短过程计量周期,加快与业主工程结算,加大项目过程变更索赔力度,将存货转化为可催收的应收账款,并进一步采取措施清欠回款;针对原材料存货,在不影响正常施工的前提下最大限度压降原材料库存,合理统筹安排原材料采购进场时间,降低资金占用量;
三是做好考核运用。充分运用“月度+年度+专项攻坚”考核方式,推进催收进展。一方面,继续坚持“月度+年度”的考核方式,将催收工作落在平时,传导清欠压力;另一方面,要针对老大难项目,即拖欠超过两年的工程项目和完工两年以上未结算的项目,制定专项攻坚目标,收款后专项归还上级单位融资拆借,确保通过催收真正压降融资规模。
02
资金
资金压降的工作重点,是通过支付存量资金去压降融资规模,但目前公司的管理难点在于平时监管账户资金较多,公司无法集中统筹调动这部分资金,导致资金闲置、“存贷双高”、财务费用多支出。
因此各单位应重点做好以下工作:
一是充分认识资金集中工作的重要性。各单位要提高资金集中意识,特别是各项目经理要发挥集中管理的主观能动性,采取一切合法合规手段实现资金归集,将工作做在平时;
二是以目标考核为导向,推行“资金集中度+日资金规模”考核激励各资金贡献单位;
三是压减银行账户,向业主争取少开、不开银行账户,对于已开立的银行账户在项目完工后及时销户,减少闲散资金;
四是优先将收取的票据转让给下游单位,避免在收取票据的同时,还在新开票据、缴纳手续费。
日均和月均资金集中度的解释:指每天或每月集中存于中交财务公司、各结算办、局资金中心的货币资金占总货币资金比重,这些集中资金可由公司统一调配(特别是日均集中资金),比重越高,可调配资金相对越多。
03
其他重要资产
对外支付的预付款和各类保证金
针对预付款项,各单位要加强合同谈判,注重谈判技巧,争取取消或降低预付款比例,减少资金占用;
做好现金保证金清理。在降存量方面,开展保证金专项清收,责任到人,明确清收时点,盘活占用资金;控增量方面,对于新增保证金,原则上使用保函替代,各层级财务部门要牵头与本单位主责部门建立月度对账和催收机制,及时收回各类保证金。
固定资产
严控船机租赁计划及船机购置、租赁合同审批,及时了解掌握现有船机闲置情况,强化总部的统筹协调力度,积极盘活存量船机设备,充分发挥资产价值。
长期股权投资
长期股权投资主要是指公司对子公司、项目公司投入的资本金。完善对外投资内部控制,在投资决策方面,严格执行内部评审、专业评估、办公会议审议和董事会决策审批的基本程序;在投资选择方面,分年度制定严格、具体的投资项目清单,实行分类监管,并适时动态调整。
  
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